Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как встать частному адвокату на налоговый учет

Сообщаем, что согласно Закону Украины от Информация об организационной форме адвокатской деятельности вносится в Единый реестр адвокатов Украины, ведение которого обеспечивается Советом адвокатов Украины. В соответствии с подпунктом В соответствии со статьей 65 Налогового кодекса, адвокат после получения свидетельства должен стать на учет в территориальных органах государственной фискальной службы по месту своего жительства в течение календарных 10 дней.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Адвокатская деятельность: учет, налогообложение, отчетность

Are intended for advocates, as well as for a wide range of readers interested in tax legislation issues. Methodical recommendations on tax accounting of advocate, taxes and other obligatory payments. Методические рекомендации освещают общие вопросы о налоговом учете адвоката, по исчислению, удержанию, уплате налогов и других обязательных платежей и не имеют цели охватить все моменты, касающиеся рассматриваемых вопросов, поэтому не носят исчерпывающий характер.

Применение Методических рекомендаций должно способствовать созданию единой методической основы ведения адвокатом налогового учета, учетной документации. Из смысла и содержания норм НК следует, что адвокат является как налогоплательщиком, так и налоговым агентом статья 5, подпункты 31, 35 пункта 1 статьи 12, статьи 42, , , , , , Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента устанавливаются в статьях 13, 14,15 НК.

Адвокат обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство в соответствии с требованиями НК пункт 1 пункта 1 статьи 14, статья 15 НК. Вместе с тем, адвокат, как налогоплательщик налоговый агент , вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через уполномоченного представителя статья 17 НК.

Уполномоченный представитель действует на основе нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, выданной адвокатом-налогоплательщиком налоговым агентом , в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий представителя. Личное участие адвоката-налогоплательщика налогового агента в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает адвоката-налогоплательщика налогового агента права на личное участие в указанных отношениях.

Между тем, важно отметить, что действия бездействие представителя адвоката-налогоплательщика налогового агента , совершенные в связи с участием этого налогоплательщика в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями бездействием адвоката-налогоплательщика налогового агента в рамках полномочий, предоставленных им указанному представителю на основании доверенности пункт 5 статьи 17 НК.

Из сказанного следует, что ответственность по исполнению налогового обязательства, а также по исполнению обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в полном объеме и в установленные сроки несет непосредственно сам адвокат. Государство в лице налогового органа имеет право требовать от адвоката-налогоплательщика налогового агента исполнения его налогового обязательства в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства применять способы по его обеспечению и меры принудительного исполнения в порядке, предусмотренном НК пункт 2 статьи 26 НК.

Первым налоговым обязательством адвоката является постановка адвоката на регистрационный учет в налоговом органе статья 26 НК. Налоговые органы в течение одного рабочего дня с момента получения налогового заявления производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве адвоката.

Касаясь данного вопроса, нужно заметить, что изменение места нахождения адвоката влечет изменение регистрационных данных адвоката в налоговом органе. Изменение сведений о месте нахождения адвоката производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения налогового заявления, представленного для изменения регистрационных данных статья НК. Исчисление и уплата налогов, социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, отчислений и или взносов в фонд социального медицинского страхования.

Обязательства адвоката по определению объектов налогообложения и или объектов, связанных с налогообложением, исчисление и уплата адвокатом налогов является следующими налоговыми обязательствами адвоката. Вопрос об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, является важным, поскольку с ним связано определение:.

По общему правилу объектом налогообложения и или объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и или на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство статья 27 НК. Необходимо отметить, что объект налогообложения и объект, связанный с налогообложением, по каждому виду налога определяются в соответствии с нормами Особенной части Налогового кодекса Республики Казахстан.

Адвокаты дают консультации и справки по правовым вопросам, как в устной, так и в письменной форме; составляют заявления, жалобы, ходатайства и другие документы правового характера; участвуют в качестве представителя доверителя в гражданском судопроизводстве; участвуют в качестве защитника или представителя доверителя в уголовном и административном судопроизводстве и т. Из анализа норм Раздела 6 НК следует, что доход адвокатов относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты.

Он не относится к имущественным доходам, доходам индивидуального предпринимателя и прочим доходам статья НК. Таким образом, объектом обложения индивидуальным подоходным налогом являются доходы адвоката в виде доходов, не облагаемых у источника выплаты пункта 1 статьи , статья НК.

Данная сумма, как доход адвоката, не облагается у источника выплаты. По общему правилу сумма ИПН по доходам адвокатов исчисляется по доходам, полученным за месяц, по итогам каждого месяца. Доходы адвоката облагаются ИПН по ставке 10 процентов к сумме полученного дохода пункт 1 статьи НК в редакции до 1 июля года. Данные нормы в указанной редакции вводятся в действие с 1 июля года статья 2 названного Закона. Сумма исчисленного ИПН подлежит уплате адвокатом ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, по доходам за который исчислен налог пункт 1 статьи , статья НК.

Думается, что при решении этих вопросов следует руководствоваться нормами статьи 57 НК, из которых следует, что налогоплательщик налоговый агент осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных НК.

Налогоплательщик налоговый агент на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и или объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и другие обязательные платежи в бюджет пункты 2,3 статьи 57 НК. Таким образом, из норм статьи 57 НК следует, что адвокат должен учитывать свой доход по факту оказания им юридической помощи лицу, обратившемуся за этой помощью, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов например, по факту выполнения поручения по защите прав и интересов в суде и т.

В связи с этим целесообразно подробнее остановиться на документах, на основании которых можно определить:. Как правило, такими основными документами являются: договор договор об оказании юридической помощи и т. Кроме того, к таким документам могут быть отнесены акт приемки оказанной юридической помощи, акт приемки исполненного поручения и другие.

Данной нормой Закона устанавливается перечень существенных условий, которые должны быть предусмотрены в договоре и по которым стороны договора должны достигнуть соглашения, чтобы этот договор считался заключенным статья Гражданского кодекса Республики Казахстан.

Договоры, ставящие размер оплаты юридической помощи, оказываемой адвокатами, в зависимость от исхода дела или успеха адвокатской деятельности, или договоры, по которым адвокат получает часть от присужденной суммы, не допускаются, за исключением договоров по делам об имущественных спорах, сторонами по которым выступают физические, негосударственные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Получение адвокатом наличных денег в счет оплаты юридической помощи, в том числе и устных юридических консультаций, и расходов, связанных с исполнением поручения, без выдачи соответствующего финансового документа не допускается.

По желанию адвоката регистрация фиксация заключенных договоров может осуществляться адвокатом в соответствующем журнале или иными способами. Из сказанного следует, что, исходя из условий договора, адвокат может определить доход, полученный им за оказание юридической помощи.

К примеру, адвокат дал лицу, обратившемуся за юридической помощью, в устной форме консультацию по правовому вопросу. ИПН уплачивается адвокатом не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, по доходам за который исчислен налог. Адвокатом 11 января года дана устная консультация по правовому вопросу лицу, обратившемуся за юридической помощью. Оплата адвокату за консультацию произведена в сумме тенге. Следовательно, доход в размере тенге является доходом адвоката, полученным в январе месяце года.

Более сложным представляется определение дохода адвоката, когда оказание юридической помощи лицу длится на протяжении определенного периода, а оплата юридической помощи адвокату произведена лицом предварительно. Это можно встретить, к примеру, когда адвокат участвует в качестве представителя доверителя в гражданском судопроизводстве или в качестве защитника в уголовном судопроизводстве, которое длится не один месяц, и т.

В этих случаях большое значение имеют условия договора, заключенного между адвокатом и лицом, обратившимся к нему за юридической помощью. Именно из условий договора можно определить момент предоставления адвокатом юридической помощи факт ее совершения , с которого у адвоката возникает обязанность исчислить ИПН, удержать и оплатить его.

На практике многими адвокатами для подтверждения факта оказания лицу юридической помощи помимо договора используется еще и подписание с последним документа, подтверждающего факт оказания юридической помощи факт ее совершения. Например, акта приемки оказанной юридической помощи, акта приемки исполненного поручения и т. Составление и подписание адвокатом с лицом, обратившимся за юридической помощью, такого документа не регулируется действующим законодательством.

То есть факта получения адвокатом дохода в определенный месяц определенного года, руководствуясь методом начисления пункт 2 статьи 57 НК. В данном случае договор, акт приемки оказанной юридической помощи и другие документы относятся к иным документам адвоката, являющимся основанием для определения объектов налогообложения, а также для исчисления налогового обязательства.

Следовательно, доход в размере тенге является доходом адвоката, полученным в январе года. В связи с рассматриваемым вопросом нужно обратить внимание на следующее. Указанные выше примеры приведены без учета изменений и дополнений, внесенных в пункт 1 статьи и подпункт 7 пункта 1 статьи НК. В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 14 названного Закона адвокат является плательщиком взносов в фонд социального медицинского страхования.

К примеру, бухгалтера, секретаря-делопроизводителя и т. Поэтому остановимся на рассмотрении вопроса об исчислении, удержании, перечислении, уплате адвокатом взносов в фонд. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование определяются статьей 28 указанного Закона.

Согласно пункту 3 статьи 28 названного Закона взносы адвокатов с 1 июля года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов. При этом объектом исчисления взносов адвокатов является двукратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан адвокатов пункт 5 статьи 28 названного Закона.

Поэтому с 1 июля года объект исчисления взносов адвоката составляет 48 тенге 24 тенге х 2. Исчисление и уплата ежемесячных взносов адвокатов осуществляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда пункт 3 статьи 30 указанного Закона.

Начисленные удержанные взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда адвокатами в свою пользу ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным подпункт 2 пункта 6 статьи 30 названного Закона.

Днем уплаты взносов, осуществляемых в безналичной форме, считается день получения акцепта платежного поручения на сумму взносов от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, осуществляемых в наличной форме, — день внесения плательщиком взносов в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты взносов, и или пени, начисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 31 указанного Закона, осуществляется органами государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан статья 30 названного Закона.

Необходимо отметить, что данный Закон предусматривает категории лиц, которые освобождаются от уплаты взносов в фонд. В соответствии с пунктом 1 статьи 26 указанного Закона лицами, которые освобождаются от уплаты взносов в фонд за исключением получателей социальных выплат на случай потери работы из Государственного фонда социального страхования являются:.

Оказание юридической помощи гражданину В адвокатом завершено 3 июля года. Между сторонами договора 3 июля года подписан акт приемки оказанной юридической помощи. Следовательно, доход в размере тенге является доходом адвоката, полученным в июле года. То есть произвести налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 7 пункта 1 статьи и пунктом 1 статьи НК.

Эту сумму ИПН за июль года адвокат обязан уплатить не позднее 5 августа года. В силу подпункта 21 статьи 1 указанного Закона адвокат относится к самостоятельно занятому лицу, применительно к этому Закону. С 1 января года социальные отчисления, подлежащие уплате адвокатом в Государственный фонд социального страхования далее — Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений пункт 1 статьи 14 названного Закона.

Объектом для исчисления социальных отчислений адвоката, как самостоятельно занятого лица, являются получаемые им доходы подпункт 4 статьи 1 названного Закона, пункт 3 Правил исчисления. Исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно пункт 2 статьи 15 названного Закона.

Днем уплаты социальных отчислений, осуществляемых в безналичной форме, считается день получения акцепта платежного поручения на сумму социальных отчислений от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в наличной форме — с момента внесения плательщиком социальных отчислений в банк статья 16 названного Закона.

Государственная корпорация осуществляет возврат социальных отчислений плательщику по участнику системы обязательного социального страхования:.

Объектом обложения социальным налогом для адвокатов является численность работников, включая самого плательщика, то есть адвоката пункта 1 статьи НК. Объект обложения социальным налогом в виде численности работников применяется тогда, когда адвокат для осуществления своей адвокатской деятельности дополнительно использует труд работников например, по трудовому договору курьера, секретаря, бухгалтера, переводчика и т. На практике встречается не так уж много случаев, когда адвокат использует труд работников, оформляя свои взаимоотношения с ними соответствующими договорами.

Поэтому 2-кратный размер месячного расчетного показателя составляет 4 тенге 2 х 2 тенге. В соответствии с пунктом 4 статьи НК исчисление социального налога адвокат производит путем применения ставок, установленных пунктом 2 статьи НК, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи НК. При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю пункт 5 статьи НК.

Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика пункт 1 статьи НК. Получателем пенсионных выплат далее — получатель является физическое лицо, которому назначены государственная базовая пенсионная выплата и или пенсионные выплаты по возрасту, и или пенсионные выплаты за выслугу лет, и или имеющее право на получение пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда и или добровольного накопительного пенсионного фонда подпункт 17 статьи 1 названного Закона.

Из смысла и содержания норм подпункта 28 статьи 1 данного Закона следует, что адвокат является агентом по уплате обязательных пенсионных взносов далее — агент , то есть физическим лицом, исчисляющим, удерживающим начисляющим и перечисляющим обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан. В соответствии со статьей 24 названного Закона обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым настоящим Законом.

При этом от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:. От уплаты обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождается агент за:. Из сказанного следует, что, если адвокат относится к перечисленной категории лиц, то он не уплачивает обязательные пенсионные взносы.

Поэтому кратный минимальный размер заработной платы составляет 1 тенге. Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу. Следующим налоговым обязательством адвоката является обязательство составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки.

Адвокаты, внесенные в реестр адвокатов, обязаны встать на учет в органах ГФС

Налогообложение доходов физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, осуществляется согласно положениям ст. Абзацем вторым п. Согласно п. Положениями пп. При представлении документов предъявляются оригиналы указанных документов.

Адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, физическим и юридическим лицам далее - доверители в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию. Не является адвокатской деятельностью юридическая помощь, оказываемая:.

Национальная ассоциация адвокатов Украины выдала в печать методические рекомендации по налогообложению адвокатской деятельности. В методических рекомендациях проанализированы основные проблемы налогообложения адвокатской деятельности. Авторы особое внимание уделили порядку налогообложения доходов, полученных адвокатом — физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность. В издании также рассмотрены особенности налогообложения деятельности адвокатского бюро и адвокатского объединения. Национальная ассоциация адвокатов Украины.

Учёт физических лиц

Законодательством о налогах и сборах установлен различный режим налогообложения для разных субъектов адвокатской деятельности: адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; адвокатских образований коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, а также адвокатских палат. Рассмотрим подробно, какие налоги и как они должны платить. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, вправе не вести бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерской отчетности [1]. Постановка на налоговый учет адвоката осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании сведений об адвокатах, включенных в реестр адвокатов субъекта РФ. Эти сведения должна сообщить в инспекцию адвокатская палата субъекта РФ не позднее го числа месяца, следующим за месяцем такого включения [2]. Адвокатская палата субъекта РФ обязана также своевременно сообщать в налоговый орган сведения об исключении адвоката из соответствующего реестра и о принятых решениях о приостановлении возобновлении статуса адвоката. C 1 января г.

Налогообложение адвокатской деятельности — Методические рекомендации НААУ

Are intended for advocates, as well as for a wide range of readers interested in tax legislation issues. Methodical recommendations on tax accounting of advocate, taxes and other obligatory payments. Методические рекомендации освещают общие вопросы о налоговом учете адвоката, по исчислению, удержанию, уплате налогов и других обязательных платежей и не имеют цели охватить все моменты, касающиеся рассматриваемых вопросов, поэтому не носят исчерпывающий характер. Применение Методических рекомендаций должно способствовать созданию единой методической основы ведения адвокатом налогового учета, учетной документации.

В соответствии со ст. Постановка на учет с выдачей уведомления без выдачи уведомления по сведениям, указанным в ст.

Регистрационный учет, изменение регистрационных данных и снятие с регистрационного учета индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. Ведущий налоговый инспектор. Налогового Управления по. Жетысускому району г.

Регистрационный учет лица, занимающегося частной практикой

Государственные услуги и информация онлайн. Правила оказания государственной услуги. Для предотвращения распространения коронавирусной инфекции в Республике Казахстан оказание услуг на бумажных носителях возможно через онлайн бронирование в ЦОНах на период карантина.

.

Налогообложение адвокатской деятельности

.

Постановка на учет в налоговом органе нотариуса, адвоката Кодекса, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом).

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый адвокат. Ошибки, которые совершают бизнесмены, предоставляя документы следователю
Комментариев: 4
  1. gravphofasro

    Хотели ШАРЫ вперёд на нары .

  2. wardsponiv

    Подписал сегодня Шеколадный гарант))

  3. Лада

    Если права уже отобраны более чем на год ?

  4. Фаина

    Вы говорите, чтобы снимать других людей на камеру своего телефона, необходимо согласие от этих людей (на обработку персональных данных). Но при этом Вы утверждаете, что сразу надо записывать видео, со своего гаджета, как только подошел охранник.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.